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厂房交易如何合理省税?

佑佑商服 2024-03-12 11:32
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厂房的交易中,一般会涉及到增值税、企业所得税和个人所得税,还有一些地方的契税,其中,增值税和土地增值税都是按照增值额来计算。所以,在交易中,一般会涉及到几个税种。 在交易中,我们通常会碰到这样的问题: 1.我已经有厂房了,不想再买了,那我是按照新的厂房去过户还是按照老的厂房过户呢? 2.如果我用100万买一个老厂房,那么需要缴纳多少税呢?

厂房交易如何合理省税?

1、增值税

从2016年5月1日开始,一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按照17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。对此,符合条件的纳税人可享受税收优惠政策。
也就是说,如果你购买的是一般纳税人的老厂房,那么可以享受即征即退政策。
而对于增值税小规模纳税人(一般纳税人和小规模)来说,销售自行开发生产的软件产品,按照3%征收率减按2%征收增值税后,按实际利润额缴纳增值税。
这是第一种情况。
第二种情况,如果你是小规模纳税人的话,那么你按照销售额全额缴纳增值税后,就可以享受优惠政策了。

2、土地增值税

根据国家税务总局公告2016年第70号,对于不满五年转让房地产的,按转让收入额的5%计征土地增值税。
如果你是一个企业,那就按照土地增值税税率计算:
100万*5%=5万元。
这就是土地增值税税率了。

3、企业所得税

企业所得税的税率是25%,企业所得税是在每年的5月31号之前申报纳税,一般情况下,都是在3月31号之前申报纳税,当然,也有特殊情况。比如:在2015年12月31号之前,没有享受高新技术企业和小微企业优惠政策的企业。
如果是2017年12月31号之前,取得了高新技术企业证书或小微企业证书的,就可以在2017年12月31号之前享受相应的优惠政策。
下面我们以100万购买老厂房为例:

4、个人所得税

个人所得税是属于个人的,所以在交易中,一定要避免。
对于老厂房,我们可以通过一些税收优惠政策来进行节税。
比如:个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。
对于新厂房,可以通过核定征收来降低税收成本,在核定征收时,我们可以选择地方园区。
目前全国大部分地区都有税收优惠政策:
比如:福建的平潭综合实验区、湖南的湖南湘江新区、湖北的武汉东湖新技术开发区、浙江的杭州经济技术开发区、安徽的合肥高新区等。
通过园区的税收优惠政策来进行节税,可以将税负降到最低,同时还可以避免股东分红个税。

5、印花税

印花税是对合同、凭证或者书据征收的一种税,是合同类的税种。在新《印花税法》中,对房屋买卖合同征收印花税,税率为1‰,以购买人为纳税人,这一点和印花税在《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)中有所规定。

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编辑者: wyl