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房产税计税依据是什么?房产税的计算有从价计征和从租计征两种方式

佑佑商服 2024-03-14 11:23
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房产税计税依据是什么?房产税的计算有从价计征和从租计征两种方式

房产税的计税依据是房产的计税余值或租金收入,具体的计征方法有两种:从价计征和从租计征。 1、从价计征是按照房产的计税余值或租金收入,依照1.2%的税率计算缴纳。 根据上述规定,房产税应纳税额=房产原值×(1-30%)×1.2%=年税额。 另外,房产税应纳税额计算公式中,税率和计税依据都是从价计征。 举个例子:如果纳税人出租的房屋是按市场价格出租的,房产原值就是按房屋租金收入乘以1.2%计算缴纳房产税。 如果纳税人出租的房屋是按租金收入乘以12%计算缴纳房产税,那么租赁双方就需要交纳房产税了。对房产租赁双方来说都是一个利好消息! 房产税是以房产为征税对象,依照房产余值或租金收入为计税依据向产权所有人征收的一种财产税。

房产税计税依据是什么?房产税的计算有从价计征和从租计征两种方式

1、房产

房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。对纳税人未按会计制度规定记载的,应按有关规定予以调整或重新核定。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对于经财政部门批准免税的学校、医院、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构自用的房产,免征房产税。
个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
也就是说,从价计征与从租计征两种方式都可以。

2、房产税

(1)从价计征是按照房产的原值扣除10%-30%后的余值计算缴纳。具体计算公式为:
应纳税额=房产租金收入×12%。
(3)从价计征和从租计征都是按照房产余值计算缴纳房产税。

3、土地增值税

土地增值税的计税依据是土地价格,是指在转让房地产时支付的价款和由转让房地产所取得的收益。纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
对个人而言,转让旧房及建筑物,凡能提供购房合同的,以购房合同所载金额作为扣除项目金额;凡不能提供购房合同的,则以房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格作为扣除项目金额。
另外,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%以上未超过100%的,按20%计算缴纳土地增值税;增值额超过扣除项目金额100%以上未超过200%的,按30%计算缴纳土地增值税。
也就是说如果您将房子出售给其他人并且价格低于市场价的话,那么您将会被征收土地增值税。

4、城镇土地使用税

城镇土地使用税是指拥有土地使用权的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税率计算征收的一种税。举个例子:
假设某居民小区内共有20套住宅,每套建筑面积100平方米。这20套住宅总面积为200平方米,该居民小区总计有200平方米房产原值为100万元。根据上述规定,该居民小区共有20套住宅应缴纳的房产税总额为8.9万元。另外需要注意的是,房产税不是由纳税人直接缴纳的。根据相关规定,纳税义务人应当自向税务机关申报之日起30日内缴纳税款。在计算税款时,可扣除纳税人已经缴纳的房产税、土地使用税、车船使用税等相关税费。

5、契税

契税是对在我国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人,就其承受的土地,按规定缴纳的契税。
根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)第八条规定,土地使用权出让、出售,房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的差额;土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。
第九条规定,纳税人申报时应当按照规定填报“应纳税凭证”表格。
第十条规定,纳税人申报缴纳契税时,应当同时报送下列资料:
(一)《纳税人完税证明》;
(二)有关契税纳税义务发生时间和计税依据的书面申明;
(三)有关税务机关要求提供的其他资料。
纳税人申报时未报送上述资料的,或者填报不符合税务机关要求的信息和表格的,税务机关有权拒绝受理。

6、印花税

印花税,是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税实行由纳税人自行购买并粘贴印花税票(以下简称印花税票)进行纳税申报,以完税凭证作为应纳税凭证。
印花税税率有3档:万分之五、千分之一、万分之三。印花税票粘贴在应纳税凭证上,以起到证明作用。纳税人未贴或少贴印花税票的,视为未履行缴纳印花税义务。

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编辑者: wyl