卖厂房需要缴纳什么税

卖厂房需要缴纳什么税

最近，一位朋友问我：

“我想转让名下的一套厂房，但是厂房的房产证还没有下来，想咨询一下在出售房屋的过程中需要缴纳什么税？”

看了她的问题和资料，这位朋友是一家制造业公司的财务负责人，所以她对房产交易中涉及税收政策比较熟悉。

所以，今天我们就来聊一聊房产交易过程中涉及的税收问题。

一、印花税

印花税是对在经济活动和其他经济行为中书立、领受应税凭证的单位和个人所征收的一种税。

印花税的纳税人包括在书立、领受应税凭证的单位和个人。印花税税率为1‰，由立据人缴纳。

按照现行印花税政策规定，产权转移书据应贴花为5元，其他经济合同也要贴花，即5*5=20元。

如果纳税人不是在房地产交易过程中签订合同，则只需要就所购房屋按件贴花。

那么怎么判断是否只需要缴纳了交易环节的印花税呢？

根据《印花税暂行条例》第七条规定：

“产权转移书据”包括财产所有权发生转移时书立的合同和产权转移书据（以下简称“房产交易合同”）。因此，如果您是房产中介机构代理交易，那么只要在中介机构代理交易过程中签订了合同就可以直接按件贴花5元。

二、契税

（一）、个人将房屋所有权转移到公司，需要缴纳契税；

（二）、房屋所有权发生继承、接受赠与的，缴纳契税：按照法定继承或者遗嘱继承的土地、房屋权属，减征契税。

法定继承一般包括：（1）法定继承人依据遗嘱或者依照法律规定将土地、房屋送给他人；（2）法定继承人根据遗嘱或者依照法律规定将土地、房屋用于非农业建设；（3）法定继承人依据遗嘱或者依照法律规定将土地设，没有其他用途；（4）根据法定继承或者按照法律规定将土地设。

房产转移登记中，契税缴纳方式为签订《房地产转移合同》，在缴纳房产交易税时一并缴纳。

（三）、契税具体计算公式：

契税=房价款*1%-（合同价/面积）×土地级别系数+建筑工程费*税率。

三、耕地占用税

耕地占用税，是指纳税人为修建建筑物、构筑物或者从事非农业建设，需要占用耕地而依法缴纳的税收。

国家规定，农村居民占用基本农田建窑、挖塘、建房或从事非农业建设必须依法办理耕地占用税纳税申报，不单独核定农用地征收。

根据《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》（财政部税务总局自然资源部中国人民银行金融管理部门令第号）第二条规定，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅的，免征耕地占用税。

纳税人实际使用或者取得用地单位发放的《农村土地使用证》或《集体土地使用证》（或《建设用地规划许可证》《建设工程规划许可证》《施工许可证》）的。

纳税人在批准临时开发利用前已交清全部税收的耕地转为永久基本农田的，可按实际占用时间一次性退还已缴纳的税款；未及时交清或者未缴足全部税款的，经自然资源部门核定后可以退还；补缴的税款，不再计入已经缴纳数额。

纳税人在批准临时开发利用前未按规定退还或补缴全部税款的，经自然资源部门核定后可以退还部分税款；经核定后退回全部税款且不再计入已经缴纳数额、不再按已经缴纳税额计算其他税费。

对于在批准临时开发利用前已交清全部税收税款且不再计算已经交纳税额和已退税款的纳税人，自然资源部门将退还已交清税收本息。

因纳税人不履行纳税义务造成少缴税款较多、经多次催缴拒不补缴纳税保证金或滞纳金和罚款、经行政处罚仍不改正，或者有其他违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚等情形之一的，国土资源部门应当向税务机关提供纳税人已经缴纳耕地占用税的有关资料。

四、契税和土地增值税

契税，是指对婚姻关系存续期间房屋、土地权属转移所发生的权属变更行为进行征收。

《中华人民共和国契税法》规定：

“对夫妻之间土地、房屋权属的变更，法定继承人继承、接受遗赠取得土地、房屋权属的，免征契税。”

“本条例所称契税，是指在不动产交易过程中就房屋产权转移所发生的一系列税费。”

根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为纳税人，以上为单位纳税人。

按照财税〔2016〕36号文件规定，以取得或者解除土地、房屋权属为目的而新购建筑物（含住房）或拆除重建项目，可在预（销）算期内按转让房地产交易价格全额缴纳土地增值税；不属于上述规定范围的，需按规定计算缴纳土地增值税。

五、个人所得税

根据《财政部国家税务总局关于个人出租住房征收个人所得税的通知》（财税〔2005〕165号），个人将房产对外出租而取得的租金收入，应按照“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。

房产出租人为居民个人的，以取得的租金收入缴纳个税。

根据《财政部国家税务总局关于进一步明确个人所得税有关政策的通知》（财税〔2016〕22号），对于个人取得商业用房和住宅用房，以取得的租金收入为唯一住房租金来源且符合相关规定的，可按照以下方法计算应纳税所得额：（1）对商业用房、住宅用房用全额租金收入除以（1-租赁期）再按租赁合同面值计算应纳税所得额；（2）对商业用房、住宅用房适用差额计征个人所得税。

个人出租住房取得的租金收入，应按照以下方法计算应缴纳个税：（1）以不含增值税或差额为计税依据；（2）以含增值税或差额为计税依据再按次计征个税。

个人出售自有住房取得的销售收入，应当按“财产转让所得”项目进行缴纳个人所得税。

六、城镇土地使用税和房产税

城镇土地使用税是以单位和个人所拥有的土地为征税对象，按规定税额向土地管理部门缴纳的税款。

房产税，以房屋为征税对象，按房产余值征收。

所以，在交易房产的过程中，交易双方都需要了解到房产交易时涉及到税收问题。

以上就是我们在卖房产过程中需要缴纳的部分税收了。