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关于厂房抵税的硬核干货

佑佑商服 2024-03-04 13:24
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关于厂房抵税的硬核干货

自从去年开始,国家就在加大力度扶持制造业,从减税降费的角度来说,对制造业是利好的。 当然了,光靠减税降费不能解决所有问题,还需要有其他配套政策,比如:土地财政、融资政策等。 有了厂房就有了土地,也就有了融资的可能。 我国一直存在一个现象:企业的钱大部分都用在购买土地和厂房上。 据统计,我国约有三分之一的工业用地是用于建设厂房的,这也就意味着会产生大量的厂房租金。 另外,企业每年要缴纳大量的税费:增值税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税等。 这些税费对企业来说也是一笔不小的支出。 那么这些税费由谁来承担呢?

关于厂房抵税的硬核干货

一、企业所得税

1、企业自建的自用厂房,不管是自用还是出租,都需要缴纳企业所得税。企业所得税是由支付的那一方来承担。
2、如果企业购买的是厂房,并且进行了装修,那就可以把厂房和装修费用作为固定资产,折旧年限为20年。
3、企业在购买厂房时,如果是以土地使用权作价入股,那么需要按照土地使用权的公允价值作为计税依据;如果是以设备作价入股,则需要按照设备的公允价值作为计税依据。
4、如果企业购买的厂房不满足“自建自用”条件,那么就属于固定资产。根据规定,固定资产可以通过折旧来抵扣企业所得税。
5、如果企业购买的厂房属于自用或者出租的性质,那么可以选择将厂房出租给其他单位或者个人;也可以选择将厂房转租给其他单位或者个人。

二、房产税

房产税是指以房产为征税对象,按房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳的一种税。

三、城镇土地使用税

城镇土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收的一种税。
其中,征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
土地使用税需要每年缴纳一次,但实际情况是,企业对厂房的投资要比土地投资大很多,所以对厂房的折旧费用也会很大。在实际计算时,需要按照每年折旧金额来进行分摊计算。

四、增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条:在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
小规模纳税人,也就是年销售额低于500万的企业,可以享受免征增值税政策。而年销售额在500万以上的企业则需要按照规定缴纳增值税。
另外,由于增值税是价外税,所以在计算销项税额时不会把增值部分算进去。

五、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。《印花税暂行条例》中规定,在中国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。
比如:一个企业在广东开了一家贸易公司,2021年1月1日起,该企业在广东签订合同时,就需要按照合同金额万分之三缴纳印花税。
这个就是税收洼地政策了。

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编辑者: wyl